國(guó)家稅務總局公告2019年第33号   

現将增值稅發票管理等有關事項公告如下：

       一(yī / yì ／yí)、符合《财政部 稅務總局關于(yú)明确生活性服務業增值稅加計抵減政策的(de)公告》（财政部 稅務總局公告2019年第87号）規定的(de)生活性服務業納稅人(rén)，應在(zài)年度首次确認适用15%加計抵減政策時(shí)，通過電子(zǐ)稅務局（或前往辦稅服務廳）提交《适用15%加計抵減政策的(de)聲明》（見附件）。

       二、增值稅一(yī / yì ／yí)般納稅人(rén)取得海關進口增值稅專用繳款書（以(yǐ)下簡稱“海關繳款書”）後如需申報抵扣或出(chū)口退稅，按以(yǐ)下方式處理：

       （一(yī / yì ／yí)）增值稅一(yī / yì ／yí)般納稅人(rén)取得僅注明一(yī / yì ／yí)個(gè)繳款單位信息的(de)海關繳款書，應當登錄本省（區、市）增值稅發票選擇确認平台（以(yǐ)下簡稱“選擇确認平台”）查詢、選擇用于(yú)申報抵扣或出(chū)口退稅的(de)海關繳款書信息。通過選擇确認平台查詢到(dào)的(de)海關繳款書信息與實際情況不(bù)一(yī / yì ／yí)緻或未查詢到(dào)對應信息的(de)，應當上(shàng)傳海關繳款書信息，經系統稽核比對相符後，納稅人(rén)登錄選擇确認平台查詢、選擇用于(yú)申報抵扣或出(chū)口退稅的(de)海關繳款書信息。

       （二）增值稅一(yī / yì ／yí)般納稅人(rén)取得注明兩個(gè)繳款單位信息的(de)海關繳款書，應當上(shàng)傳海關繳款書信息，經系統稽核比對相符後，納稅人(rén)登錄選擇确認平台查詢、選擇用于(yú)申報抵扣或出(chū)口退稅的(de)海關繳款書信息。

       三、稽核比對結果爲(wéi / wèi)不(bù)符、缺聯、重号、滞留的(de)異常海關繳款書按以(yǐ)下方式處理：

       （一(yī / yì ／yí)）對于(yú)稽核比對結果爲(wéi / wèi)不(bù)符、缺聯的(de)海關繳款書，納稅人(rén)應當持海關繳款書原件向主管稅務機關申請數據修改或核對。屬于(yú)納稅人(rén)數據采集錯誤的(de)，數據修改後再次進行稽核比對；不(bù)屬于(yú)數據采集錯誤的(de)，納稅人(rén)可向主管稅務機關申請數據核對，主管稅務機關會同海關進行核查。經核查，海關繳款書票面信息與納稅人(rén)實際進口貨物業務一(yī / yì ／yí)緻的(de)，納稅人(rén)登錄選擇确認平台查詢、選擇用于(yú)申報抵扣或出(chū)口退稅的(de)海關繳款書信息。

       （二）對于(yú)稽核比對結果爲(wéi / wèi)重号的(de)海關繳款書，納稅人(rén)可向主管稅務機關申請核查。經核查，海關繳款書票面信息與納稅人(rén)實際進口貨物業務一(yī / yì ／yí)緻的(de)，納稅人(rén)登錄選擇确認平台查詢、選擇用于(yú)申報抵扣或出(chū)口退稅的(de)海關繳款書信息。

       （三）對于(yú)稽核比對結果爲(wéi / wèi)滞留的(de)海關繳款書，可繼續參與稽核比對，納稅人(rén)不(bù)需申請數據核對。

       四、增值稅一(yī / yì ／yí)般納稅人(rén)取得的(de)2017年7月1日及以(yǐ)後開具的(de)海關繳款書，應當自開具之(zhī)日起360日内通過選擇确認平台進行選擇确認或申請稽核比對。

       五、增值稅小規模納稅人(rén)（其他(tā)個(gè)人(rén)除外）發生增值稅應稅行爲(wéi / wèi)，需要(yào / yāo)開具增值稅專用發票的(de)，可以(yǐ)自願使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的(de)小規模納稅人(rén)，稅務機關不(bù)再爲(wéi / wèi)其代開增值稅專用發票。

       增值稅小規模納稅人(rén)應當就(jiù)開具增值稅專用發票的(de)銷售額計算增值稅應納稅額，并在(zài)規定的(de)納稅申報期内向主管稅務機關申報繳納。在(zài)填寫增值稅納稅申報表時(shí)，應當将當期開具增值稅專用發票的(de)銷售額，按照3%和(hé / huò)5%的(de)征收率，分别填寫在(zài)《增值稅納稅申報表》（小規模納稅人(rén)适用）第2欄和(hé / huò)第5欄“稅務機關代開的(de)增值稅專用發票不(bù)含稅銷售額”的(de)“本期數”相應欄次中。

       六、本公告第一(yī / yì ／yí)條自2019年10月1日起施行，本公告第二條至第五條自2020年2月1日起施行。《國(guó)家稅務總局 海關總署關于(yú)實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對後抵扣”管理辦法有關問題的(de)公告》（國(guó)家稅務總局 海關總署公告2013年第31号）第二條和(hé / huò)第六條、《國(guó)家稅務總局關于(yú)擴大(dà)小規模納稅人(rén)自行開具增值稅專用發票試點範圍等事項的(de)公告》（國(guó)家稅務總局公告2019年第8号）第一(yī / yì ／yí)條自2020年2月1日起廢止。

       特此公告。

國(guó)家稅務總局

2019年10月9日

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